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崇左市财政局减税降费政策财政篇

2019-08-21 15:36     来源:崇左市财政局
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减税降费政策(财政篇):行政事业性收费和政府性基金

《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知?#32602;?#36130;税〔2017〕18号)

一、取消城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金。以前年度欠缴或预缴的上述政府性基金,相关执收单位应当足额征收或及时清算,并按照财政部门规定的渠道全额上缴国库或多退少补。

二、调整残疾人就业保障金征收政策

(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

(二)设置残疾人就业保障金征收标准上限。用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工?#21097;?#29992;人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工?#21097;?倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资3倍以上的,按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径,按照国家统计局关于工?#39318;?#39069;组成的有关规定执行。

三、“十三五”期间,省、自治区、直辖市人民政府可以结合当地经济发展水平、相关公共事业和设施保障状况、社会承受能力等因素,自主决定免征、停征或减征地方水利建设基金、地方水库移民扶持基金。各省、自治区、直辖市财政部门应当将本地区出台的减免政策报财政部备案。

四、各级财政部门要切实做好经费保障工作,妥善安排相关部门和单位预算,保障其依法履行职责,积极支持相关事业发展。

五、各级地区、有关部门和单位要通过广播、电?#21360;?#25253;纸、网络等媒体,加强政策宣传解读,及时发布信息,做好舆论引导。

六、各地区、有关部门和单位要严格执行政府性基金管理有关规定,对公布取消、调整或减免的政府性基金,不得以任何理由拖延或者拒绝执行。有关部门要加强政策落?#30331;?#20917;的监督检查,对违反规定的,应当按照《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规规定予?#28304;?#29702;。

七、本通知自2017年4月1日起执行。《财政部关于征收城市公用事业附加的几项规定?#32602;ā?4〕财预王字第380号)、《财政部 国家发展改革委关于印发<新型墙体材料专项基金征收使用管理办法>的通知?#32602;?#36130;综〔2007〕77号)同时废止

 

《财政部 国家发展改革委关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知?#32602;?#36130;税〔2017〕20号)

一、自2017年4月1日起,取消或停征41项中央设立的行政事业性收费(具体项目见附件),将商标注册收费标准降低50%。

二、有关部门和单位应当到财政部门办理财政票据?#19978;中?#20197;前年度欠缴的上述行政事业性收费,有关部门和单位应当足额征收,并按照财政部门规定的渠道全额上缴国库。

三、取消、停征或减免上述行政事业性收费后,有关部门和单位依法履行管理职能所需相关经费,由同级财政预算予以保障,不得影响依法履行职责。其中,行政单位和财政补助事业单位有关经费支出,纳入相关单位预算予以保障;经费自理事业单位有关经费支出,通过安排其上级主管部门项目支出的方式予以解决。中央财政通过一般性转移支付妥?#24179;?#20915;财政困难地区的经费保障问题。

四、各省、自治区、直辖市财政部门会同有关部门要?#21592;?#22320;区出台的行政事业性收费政策进行全面清理,并于2017年4月30日前,将清理规范情况报送财政部。对确需保留的行政事业性收费项目,要实施目录清单管理,主动接受社会监督。对中央设立的行政事业性收费,要严格按照国家规定执行,不得擅自改变征收范围、征收标准或另行加收任何费用。

五、各地区、有关部门和单位要通过广播、电?#21360;?#25253;纸、网络等媒体,加强政策宣传解读,及时发布信息,做好舆论引导。

六、各地区、有关部门和单位应当严格按照行政事业性收费管理规定,对须取消、停征或减免的行政事业性收费,不得以任何理由拖延或者拒绝执行。有关部门要加强政策落?#30331;?#20917;的监督检查,对违反规定的,应当按照《预算法》、《价格法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规规定予?#28304;?#29702;。

七、本通知自印发之日起执行。

附件:

取消或停征的行政事业性收费项目(共41项)

一、取消或停征的涉企行政事业性收费(共35项)

(一)取消的涉企行政事业性收费(共12项)

发展改革部门

1.?#20999;?#20107;案件财物价格鉴定费

公安部门

2.口岸以外边防检查监护费

3.机动车抵押登记费

环境保护部门

4.?#31246;?#20840;技术审评费

5.环境监测服务费

住房城乡建设部门

6.白蚁防治费

7.房屋转让?#20013;?#36153;

农业部门

8.农业转基因生物安全评价费

质检部门

9.设备监理单位资格评审费

测绘地信部门

10.测绘仪器检测收费(不含按经营服务性收费管理的自愿委托检测费)

11.测绘产?#20998;?#37327;监督检验费(不含按经营服务性收费管理的自愿委托检验费)

宗教部门

12.清真食品认证费

(二)停征的涉企行政事业性收费(共23项)

国土资源部门

1.地质成果资料费

环境保护部门

2.城市放射性废物送贮费

3.登记费。包括:进口废物环境保护审查登记费,化学品进口登记费

交通运输部门

4.船舶登记费

5.船舶及船用产品设施检验费(中国籍非入级船舶法定检验费)

卫生计生部门

6.卫生检测费

7.委?#34892;?#21355;生防疫服务费

水利部门

8.河道工程修建维护管理费

9.河道采砂管理费(含长江河道砂石资源费)

农业部门

10.植物新?#20998;?#20445;护权收费

11.农药、兽药注册登记费。包括:农药登记费,进口兽药注册登记审批、发证收费

12.检验检测费。包括:新饲料、进口饲料添加剂质量复核检验费,饲料及饲料添加剂委托检验费,新兽药、进口兽药质量标准复核检验费,进出口兽药检验费,兽药委托检验费,农作物委托检验费,农机产品测试检验费,农业转基因生物检测费,渔业船舶和船用产品检验费

质检部门

13.出入境检验检疫费

14.产?#20998;?#37327;监督检验费(含工业产品生产许可证发证检验费,不含按经营服务性收费管理的自愿委托检验费)

15.计量收费(即行政审批和强制检定收费。非强制检定收费不得列入行政事业性收费,不得强制企业接受服务并收费)

食品药品监管部门

16.认证费。包括:药品生产质量管理规?#24230;?#35777;费,药品经营质量管理规?#24230;?#35777;费

17.检验费。包括:药品检验费,医疗器械产品检验费

18.麻醉、精神药品进出口许可证费

19.药?#32321;?#25252;费。包括:药品行政保护费,中药?#20998;?#20445;护费

新闻出版广电部门

20.计算机软件著作权登记费

民航部门

21.民用航空器国籍、权利登记费

林业部门

22.植物新?#20998;?#20445;护权收费

测绘地信部门

23.测绘成果成图资料收费

二、取消或停征的涉及个人等事项的行政事业性收费(共6项)

(一)取消的涉及个人等事项的行政事业性收费(共4项)

卫生计生部门

1.预防性体检费

体育部门

2.兴奋剂检测费

中直管理局

3.机要交通文件(物件)传递费

相关部门和单位

4.培训费。包括:中国纪检监察学?#21495;?#35757;费,国家法官学?#21495;?#35757;费,中央团校培训费,中央?#25215;?#22521;训费

(二)停征的涉及个人等事项的行政事业性收费(共2项)

民政部门

1.登记费。包括:婚姻登记费,收养登记费

相关部门和单位

2.依申请提供政府公开信息收费。包括:检索费,复制费(含案卷材料复制费),邮寄费

《财政部 国家发展改革委关于停征 免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知?#32602;?#36130;税〔2018〕37号)

一、自2018年4月1日起,停征首次申领居民身份证工本费。

二、自2018年1月1日至2020年12月31日,暂免征收证券期货行业机构监管费。

三、自2018年8月1日起,停征专利收费(国内部分)中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费(专利代理机构、代理人委托关系的变更),PCT(《专利合作条约?#32602;?#19987;利申请收费(国?#24335;?#27573;部分)中的传送费;对符合条件的申请人,专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起6年内,延长至10年内;对符合条件的发明专利申请,在第一次审查意见通知书答复期限届满前(已提交答复意见的除外),主动申请撤回的,?#24066;?#36864;还50%的专利申请实质审查费。

四、上述收费的清欠收入,按照财政部门规定的渠道全额上缴中央和地方国库。

 

《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知?#32602;?#36130;税〔2018〕39号)

一、自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中,用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

二、自2018年7月1日起,将国家重大水利工程建设基金征收标准,在按照《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大?#34892;退?#24211;移民后期扶持基金征收标准的通知?#32602;?#36130;税〔2017〕51号)降低25%的基础上,再统一降低25%。调整后的征收标准=按照《财政部 国家发展改革委 水利部关于印发<国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法>的通知?#32602;?#36130;综〔2009〕90号)规定的征收标准×(1-25%)×(1-25%)。

征收标准降低后南水北调、三峡后续规划等中央支出缺口,在适度压减支出、统筹现有资金渠道予以支持的基础上,由中央财政通过其他方式予以适当弥补。地方支出缺口,由地方财政统筹解决。

 

《财政部 国家发展改革委关于暂免征银行业监管费和保险业监管费的通知?#32602;?#36130;税〔2017〕52号)

一、免征银行业监管费(包括机构监管费和业务监管费)和保险业监管费(包括机构监管费和业务监管费)。

二、免征上述行政事业性收费后,银监会和保监会依法履行管理职能所需相关经费,仍由中央预算安排资金予以保障。

三、银监会和保监会应当于2017年8月31日前,完成以前年度银行业监管费和保险业监管费的汇算清缴工作。两项行政事业性收费的清欠收入,应当足额征收,并按照财政部规定的渠道全额上缴中央国库。

四、本通知自2017年7月1日起执行,?#34892;?#26399;截至2020年12月31日。

 

《广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区水利厅关于减征地方水利建设基金的通知?#32602;?#26690;财税〔2017〕32号)

根据财政部《关于取消部分政府性基金有关政策的通知?#32602;?#36130;税〔2017〕18号 )精神,为切实减轻企业负担,促进实体经济发展,经自治区人民政府批准,现就减征地方水利建设基金有关政策通知如下:

自2017年7月1日起,减半征收我区地方水利建设基金。在此之前欠缴的地方水利建设基金足额征收。减半征收地方水利建设基金政策执行至2020年12月31日止。

 

《广西壮族自治区财政厅关于落实降低部分政府性基金征收标准的通知?#32602;?#26690;财税〔2018〕9号)

根据财政部《关于降低部分政府性基金征收标准的通知?#32602;?#36130;税〔2018〕39号)精神,为进一步减轻企业负担,促进实体经济发展,现就降低部分政府性基金征收标准有关事项通知如下:

一、自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中,用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

二、自2018年7月1日起,将广西国家重大水利工程建设基金征收标准,在按照《关于降低广西国家重大水利工程建设基金征收标准的通知?#32602;?#26690;财税〔2017〕34号)降低25%的基础上,再统一降低25%。调整后的征收标准=按照《广西壮族自治区财政厅 发展改革委 水利厅关于印发<广西壮族自治区国家重大水利工程建设基金征收使用管理实施办法>的通知?#32602;?#26690;财综〔2010〕138号)规定的征收标准×(1-25%)×(1-25%)。广西国家重大水利工程建设基金征收标准降低后形成的自治区本级支出缺口,在适度压减支出后,由自治区财政统筹现有资金渠道予以解决。市县支出缺口,由市县财政统筹解决。

三、各市县、各有关部门和单位收到通知后,必须做好政策宣传工作,采取相关措施,?#32321;?#38477;低标准政策落实到位。各级财政部门根据?#23548;?#24773;况切实做好经费保障工作,合理安排相关经费预算,积极支持相关事业发展。

 

《广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区物价局关于停征 调整部分行政事业性收费有关政策的通知?#32602;?#26690;财税〔2018〕11号)

一、自2018年4月1日起,停征首次申领居民身份证工本费。

二、自2018年8月1日起,停征专利收费(国内部分)中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费(专利代理机构、代理人委托关系的变更),PCT(《专利合作条约?#32602;?#19987;利申请收费(国?#24335;?#27573;部分)中的传送费;对符合条件的申请人,专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起6年内,延长至10年内;对符合条件的发明专利申请,在第一次审查意见通知书答复期限届满前(已提交答复意见的除外),主动申请撤回的,?#24066;?#36864;还50%的专利申请实质审查费。

三、各市县、各有关部门收到通知后,必须及时转发至各执收单位,并做好政策宣传解释工作。对因收文时间滞后等原因导致多收的,应按规定程序将相关收费退付缴款人。

四、各市县、各有关部门和单位要严格执行本通知规定,及时制定出台相关配?#29366;?#26045;,?#32321;?#30456;关政策落实到位。各级财政部门要切实做好经费保障工作,妥善安排相关部门和单位预算,保障其依法履行职责。

 

《广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区物价局 广西壮族自治区交通运输厅关于取消部分地?#32564;?#31435;的行政事业性收费项目的通知?#32602;?#26690;财税〔2018〕20号)

根据《中共广西壮族自治区委员会 广西壮族自治区人民政府关于进一?#32564;?#21270;改革创新优化营商环境的若干意见?#32602;?#26690;发〔2018〕10号)和《广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发进一步减轻企业税费负担若干措施的通知?#32602;?#26690;政办发〔2018〕50号)精神,为切实减轻企业负担,促进实体经济发展,现将取消部分地?#32564;?#31435;的行政事业性收费有关政策通知如下:

一、自2018年7月1日起,取消公路路产补偿费中的增设道口费和超限运输车辆行驶公路费两个收费项目。

二、取消上述行政事业性收费项目后,有关部门和单位依法履行管理职能所需经费,由同级财政预算予以保障。其中,行政单位和财政补助的事业单位有关经费支出,纳入单位预算予以保障;经费自理的事业单位有关经费,通过安排其上级主管部门项目支出的方式予以保障。

三、有关部门和单位要到财政部门办理财政票据?#19978;中?#20005;格按照行政事业性收费管理规定,对取消行政事业性收费,不得以任何理由拖延或拒绝执行。要加强政策宣传,及时发布信息。

 

《广西壮族自治区财政厅 国家税务总局广西壮族自治区税务局 广西壮族自治区残疾人联合会关于残疾人就业保障金征收优惠政策有关事项的通知?#32602;?#26690;财税〔2018〕55号)

为进一步落实国务院及自治区人民政府简政放权,放管结合、优化服务要求,根据现行残疾人就业保障金(以?#24405;?#31216;“残保金?#20445;?#24449;收有关政策规定,现就全区规范残保金征收优惠政策有关事项及管理问题明确如下:

一、优惠事项范围

本通知所称优惠事项是指残保金征收使用管理办法规定的优惠事项,以及财政部、国家税务总局和自治区人民政府制定的残保金优惠事项。

二、优惠事项名称及政策依据

(一)新办小微企业免征残保金。自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数30人(含)以下的企业,免征残保金。工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残保金。政策依据:《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知?#32602;?#36130;税〔2017〕18号)第二条第一项。

(二)遭受重大直接经济损失免征残保金。用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴残保金。政策依据:《关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知?#32602;?#36130;税〔2015〕72号)第十七条。

(三)设置残保金征收标准上限。用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工?#21097;?#29992;人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工?#21097;?倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残保金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残保金。政策依据:《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知?#32602;?#36130;税〔2017〕18号)第二条第二项、《关于降低部分政府性基金征收标准的通知?#32602;?#36130;税〔2018〕39号第一条。

(四)停产或亏损企业免征残保金。?#24066;?#20572;产6个月以上或年度亏损额达到注册资金30%以上的企业申请减免当年残保金。政策依据:《广西壮族自治区人民政府关于进一步降低实体经济企业成本的意见》(桂政发〔2017〕23号)第一条第七项。

三、优惠事项办理方式

用人单位享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。用人单位应当根据经营情况以及相关政策规定自行判断?#27424;?#31526;合优惠事项规定的条件,符合条件的可以自行计算减免费额,并通过填报《残疾人就业保障金缴费申报表》享受优惠。同时,按照本通知的规定归集和留存相关资料备查。

四、留存备查资料

本通知所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、?#23616;ぁ?#35777;书、文件、账册、?#24471;?#31561;资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照本通知列示的资料清单准备,其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。

主要留存备查资料为:

(一)新办小微企业免征残保金。包含全部用工人数的工?#26102;?#31561;能够?#24471;?#20943;免当年用工人数不超过30人的资料。

(二)遭受重大直接经济损失免征残保金。遇不可抗力自然灾害或者其他突发事件遭受重大直接经济损失有关资料的原件或复印件(如县级以上人民政府或其职能部门发布或认定的资料、保险公司理赔资料等),企业财产损失情况。

(三)设置残保金征收标准上限。包含全部用工人数的工?#26102;懟?/p>

(四)停产或亏损企业免征残保金。停产超过6个月或年度亏损额超过注册资金30%有关资料原件或复印件(如企业年度会计报表、县级以上行业主管部门等出具的能够?#24471;?#20855;体情况的资料)。

五、其他事项

(一)用人单位对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。

(二)用人单位留存备查资料应从享受优惠事项当年的申报期结束次日起保留10年。

(三)税务机关应当严格按照本办法规定的方式管理优惠事项,?#36758;?#25797;自改变优惠事项的管理方式。

(四)用人单位享受优惠事项后,税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时,用人单位应当根据税务机关管理服务的需要,按照规定的期限和方式提供留存备查资料,以证实享受优惠事项符合条件。其中,享受遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失、停产6个月以上或年度亏损额达到注册资金30%以上免征残保金等优惠事项的用人单位,应当在申报期结束后至当年12月31日前,按照本通知列示的留存备查资料清单向主管税务机关提交资料。

(五)用人单位享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的,应当依法及时补缴残保金。

(六)用人单位未能按照税务机关要求提供留存备查资料,或者提供的留存备查资料与?#23548;?#29983;产经营情况、财务核算情况等不符,无法证实符合优惠事项规定条件的,或者存在弄虚作假情况的,税务机关将依法追缴其已享受的残保金优惠少缴的残保金,并按照残保金征收使用管理办法等相关规定处理。

本通知自2019年1月1日起实施。《关于进一步明确残疾人就业保障金征收管理若干问题的通知?#32602;?#26690;财税〔2016〕52号)第七条、《广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区地方税务局 广西壮族自治区残疾人联合会关于进一步明确残疾人就业保障金减免缓缴有关政策问题的通知》(桂财税〔2017〕55号)同时废止。

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